干货｜进口VAT知识详解（进口vat和销售vat）

干货｜进口VAT知识详解（进口vat和销售vat）

前面讲销售增值税的时候，我们说过：销售VAT实际上是由消费者支付，卖家只是在负责代收代缴。但是，一些卖家在申报与缴纳销售VAT时，却存在着偷税漏税的行为。欧洲各国的税局，为了减少损失，于是就新增了一个税种来应对偷税漏税的现象。这个新增税种，就是进口增值税。

01进口VAT的概念

进口增值税相当于是一种“保证金”，在货物进口的时候，商家必须先缴纳进口VAT，在完成销售VAT的合规缴纳（同时和缴纳进口VAT在同一国家）之后，进口VAT这个“保证金”是可以退回的！跨境圈子里经常热议的“退税”，大多数情况下，指的也都是进口VAT这个“保证金”的退税。

02 进口VAT的退还

Ⅰ、退回条件

进口VAT，可以有条件的退回给卖家，必须满足以下两个条件：

1.卖家必须缴纳销售增值税；

2.缴纳销售增值税和进口增值税的国家必须在同一个国家。

跨境电商卖家货物进入当地国家，需要先缴纳进口增值税。等待货物销售完成、缴纳销售增值税，并且缴纳销售增值税和进口增值税在同一个国家，就能申请退回进口增值税。

Ⅱ、退回方式

以支票或转账的模式退回给卖家，或者以抵扣的模式退回。

欧洲税局是以支票或转账的模式，将进口VAT退回给卖家，因为大部分跨境电商卖家没有欧洲银行账户，无法处理欧洲税局退回的支票与转账，所以大多数情况下，跨境电商卖家只能选择以抵扣的模式，退回进口VAT。

Ⅲ、计算方法

进口增值税=（申报价值+关税）*增值税税率。

货物进口到欧盟国家时，进口增值税按进口当地国家的税率征收。（申报价值+关税）*增值税税率，即为货物的进口增值税。各国的增值税税率，大家可以自行查询。

03进口VAT的影响

进口VAT的出现，对于欧洲税局而言，可以规避一些偷税漏税行为而带来的损失。但是，对于跨境电商卖家来说，却是会产生一些负面影响的。

“退回时间”造成的影响。因为进口VAT从缴纳到退款需要一定的时间，所以不可避免会为跨境电商卖家带来现金流压力，特别是货物价值很高的情况下，会对跨境电商卖家的现金流，造成一定程度的影响。

“退回条件”造成的影响。有些卖家因为跨境运输渠道等原因，缴纳销售增值税和进口增值税不在同一个国家，于是因为“退回条件”的限制，不能退税、造成了损失。针对这一点，欧洲的荷兰和比利时出台的“VAT递延”，合理的解决了这一痛点。

“退回方式”造成的影响。由于现在销售增值税变为平台代缴，“退回方式”无法使用抵扣的模式退回。对于一些没有欧洲银行账户、又不能以抵扣模式退回进口VAT的卖家来说，事实上是很难完成进口VAT退税的。所以英国也及时的出台了“VAT递延”，及时的解决了卖家的这个痛点。